Recargo de equivalencia en Odoo 19: facturar a minoristas y cuadrar el 303

El recargo de equivalencia es el régimen de la mercería, la frutería y el quiosco: el comerciante minorista persona física no presenta el IVA, y a cambio su proveedor le cobra un recargo en cada factura. Para el minorista es sencillo. El trabajo se lo lleva el proveedor, que tiene que saber a quién aplicarlo, a qué tipo, y declararlo en su propio modelo 303.

En Odoo esa parte está resuelta con una posición fiscal. Lo que sigue explica cómo usarla, dónde acaba cada euro y qué no cubre la localización.

Qué dice la norma

El régimen está en los artículos 148 a 163 de la Ley 37/1992 del IVA. Lo que necesitas para facturar:

• A quién se aplica. A comerciantes minoristas que sean personas físicas o entidades en régimen de atribución de rentas (artículo 148). El recargo no se exige en entregas a sociedades mercantiles (artículo 156). La Agencia Tributaria lista además los productos excluidos del régimen.
• Quién lo cobra. El proveedor, que repercute el recargo junto al IVA y lo ingresa (artículos 158 y 159).
• Quién lo comunica. El minorista está obligado a acreditar ante sus proveedores que está sometido al régimen (artículo 163). Guarda esa comunicación con la ficha del cliente.
• Cuándo no. Entre otros casos, cuando los bienes no son objeto de comercio por el comprador (artículo 157). Un mostrador o un ordenador para la tienda no llevan recargo; la mercancía que revende, sí.

Los tipos, según el artículo 161:

La base del recargo es la misma que la del IVA (artículo 160).

Cómo lo trae Odoo 19

La localización española incluye una posición fiscal llamada Recargo de Equivalencia y un juego de impuestos de recargo. Estos son los de venta que corresponden a los tipos del artículo 161, tal y como están en los datos de l10n_es:

En Odoo 19 el mapeo de una posición fiscal se define en cada impuesto, con los campos Posición fiscal y Reemplaza. Con el recargo funciona así:

• 5.2% RE pertenece a la posición Recargo de Equivalencia y reemplaza a 21% B y 21% S.
• 21% B pertenece también a esa posición y se reemplaza a sí mismo.

Por eso una línea que llevaría solo 21% B lleva, con esa posición fiscal, 21% B y 5.2% RE. Es el mismo mecanismo que usan las retenciones de IRPF.

Hay otra posición, Recargo de Equivalencia Revendedor con ISP, para operaciones con inversión del sujeto pasivo. Esta guía no la cubre.

Paso 1. Marca al cliente como minorista en recargo

1. Ve a Contabilidad, Clientes, Clientes y abre la ficha del minorista.
2. En la pestaña Ventas y compras, elige Recargo de Equivalencia en Posición fiscal.
3. Guarda.

Hazlo solo con los clientes que te lo han acreditado. Una S.L. no entra en el régimen aunque tenga una tienda, y aplicarle el recargo es facturarle de más.

Paso 2. Factura

1. Crea la factura (o el presupuesto) como siempre y elige el cliente.
2. Odoo carga la posición fiscal. En la factura está en la pestaña Otra Información, campo Posición fiscal.
3. Añade los productos. En la columna Impuestos de cada línea verás los dos impuestos.
4. Confirma.

Si el cliente no tenía la posición fiscal y la pones en la factura, la documentación de Odoo indica que debe elegirse antes de añadir las líneas.

Un ejemplo con cifras inventadas, mercancía al 21 % por 1.000 €:

Concepto	Importe
Base imponible	1.000,00 €
IVA 21 %	210,00 €
Recargo de equivalencia 5,2 %	52,00 €
Total	1.262,00 €

En el PDF, el recargo sale como una línea de impuesto aparte, con el texto del campo Etiqueta en facturas del impuesto (5.2% Rec. Eq.).

Cuidado

Ojo con las etiquetas de los tipos poco usados. En los datos de la rama 19.0, la etiqueta en español del impuesto 0.26% RE dice «0.50% Rec. Eq.» y la del 1% RE, «0.62% Rec. Eq.». Si usas alguno de esos dos impuestos, corrige el campo Etiqueta en facturas en Contabilidad, Configuración, Impuestos antes de emitir.

Qué pasa en contabilidad

El asiento de la factura del ejemplo:

El recargo no tiene cuenta propia en la plantilla de Odoo: va a la 477 junto al IVA. Se distingue por el impuesto y por la etiqueta de casilla de cada apunte, no por la cuenta. Al cerrar el trimestre, los dos saldos pasan a la 4750 con el resto del IVA devengado.

Paso 3. Rectificativas

Una factura rectificativa a un cliente en recargo arrastra los dos impuestos. En el 303 no restan de las casillas originales:

• La base y la cuota del recargo van a las casillas [25] y [26], «Modificación bases y cuotas del recargo de equivalencia».
• La parte de IVA va a las casillas [14] y [15], como cualquier rectificativa de venta.

Paso 4. Comprueba el modelo 303

Con la edición Enterprise, abre Contabilidad, Informes, Informe de impuestos y elige Informe de impuestos (Mod 303)(ES). El bloque Recargo equivalencia tiene estas líneas:

Líneas en Odoo 19	Qué impuesto las alimenta
[22] y [24], 5,2 %	5.2% RE
[19] y [21], 1,4 %	1.4% RE
[168] y [170]	0.5% RE y 0.26% RE
[16] y [18]	1% RE y 0.62% RE (este último, archivado por defecto)
[156] y [158], 1,75 %	Ninguno
[25] y [26], modificaciones	Las rectificativas de cualquier recargo

Dos cosas que conviene saber al leerlo:

• El rótulo de la línea [168] dice «Base imponible 0,26 %». Es un texto heredado. Las instrucciones del modelo 303 para 2026 asignan las casillas 168 a 170 al recargo del 0,5 %, las 19 a 21 al del 1,4 %, las 22 a 24 al del 5,2 % y las 156 a 158 al del 1,75 %. El impuesto 0.5% RE de Odoo va a la 168 y la 170, así que el importe cae donde debe aunque el rótulo confunda.
• No hay impuesto del 1,75 %. Las líneas [156] y [158] existen en el informe, pero ningún impuesto de la localización las alimenta. Quien venda labores del tabaco a minoristas tiene que crear ese impuesto, con sus etiquetas, o completar esas casillas al presentar.

El resto del trimestre (validar, bloquear, asiento de liquidación) es el flujo general del modelo 303 en Odoo. En Community las etiquetas están en los apuntes, pero no hay visor del informe.

Veri*Factu y SII

Con Veri*Factu activado, una factura con impuesto de recargo se registra de esta forma, según el código de l10n_es_edi_verifactu:

• La clave de régimen que propone Odoo es la 18 (recargo de equivalencia).
• En el desglose, el recargo no es una línea independiente: viaja junto a su IVA, en los campos TipoRecargoEquivalencia y CuotaRecargoEquivalencia.
• Solo cabe un recargo por IVA. Dos recargos distintos sobre el mismo IVA devuelven Solo se puede aplicar un único recargo por cada impuesto "principal". (Only a single recargo tax may be used per "main" tax.), explicado en Errores de Veri*Factu.

El módulo del SII aplica la misma regla, con el mensaje La línea … solo debe tener un impuesto de recargo.

Si el minorista en recargo eres tú

Aquí la localización se queda corta, y es mejor saberlo antes de empezar.

Lo que hay. En los ajustes de Veri*Factu, el campo Régimen especial en el IVA admite el valor Recargo de Equivalencia. Con él, los registros de tus ventas llevan la clave de régimen 18. Está en el paso 3 de la guía de Veri*Factu.

Lo que no encaja. El artículo 154 dice que el minorista en este régimen no está obligado a liquidar ni a pagar el impuesto por esas ventas, y que tampoco puede deducir las cuotas soportadas en esa actividad. Los impuestos de compra de Odoo 19 hacen lo contrario:

Es decir, registran el IVA y el recargo que te cobra el proveedor como deducibles. Para un minorista en recargo, esas cuotas son mayor coste de la mercancía.

Qué permite Odoo. Dos piezas, las dos documentadas:

• La localización trae impuestos de IVA no deducible (21% ND, 10% ND, 4% ND). No tienen cuenta en su distribución, así que la cuota se suma a la cuenta de gasto de la línea.
• Según la documentación de impuestos de Odoo, si una línea de Distribución de facturas no tiene Cuenta, el importe va a la cuenta de la línea de factura original. Con eso se puede preparar un recargo de compras que vaya a coste.

No existe una posición fiscal de serie que junte las dos cosas. Montarla es trabajo para hacer una vez con tu asesor, antes de registrar la primera compra, y no una casilla que se marque.

Resultado

• Los clientes minoristas en recargo tienen su posición fiscal y sus facturas salen con IVA y recargo sin tocar las líneas.
• Las cuotas de recargo están en la 477 y en su bloque del modelo 303.
• Las rectificativas van a las casillas 25 y 26.
• Los registros de Veri*Factu llevan la clave de régimen 18 y el recargo en su campo.

Un cliente minorista suele comprar también en mostrador. Si le vendes por el TPV sin identificarlo, el ticket sale como factura simplificada al público general, sin su posición fiscal y sin recargo.

Errores frecuentes

• La factura sale sin recargo. El cliente no tiene la posición fiscal, o se eligió en la factura después de añadir las líneas. Añade el impuesto de recargo que toca en cada línea y corrige la ficha.
• Sale el recargo, pero no el IVA. Se ha usado una posición fiscal propia que sustituye el IVA por el recargo. La de la localización mantiene los dos.
• Recargo en una línea de servicios. La posición fiscal de Odoo añade 5.2% RE también al IVA de servicios (21% S). El artículo 156 habla de entregas de bienes: si facturas un servicio a ese cliente, quita el recargo de la línea.
• Recargo a una sociedad. El régimen es para personas físicas y entidades en atribución de rentas. Quita la posición fiscal de la ficha y rectifica las facturas emitidas.
• Solo se puede aplicar un único recargo por cada impuesto "principal". Hay dos recargos en la misma línea. Deja el que corresponde al tipo de IVA.
• El 303 enseña el recargo del 4 % en una línea rotulada «0,26 %». Es el rótulo de la línea [168] en Odoo 19. La casilla es la correcta.